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县级行社审计部门(审计人员)如何运用审计模型工具开展贷款业务主要风险分析

时间: 2018-10-11  来源:四川县域经济网


   引言:2017年4月起,四川农信系统各行社按照省联社部署,建立了“以序时审计为主,专项审计为辅”内部审计新机制,并结合辖内实际,进一步明确了序时审计工作任务。内部审计运行新机制运行以来,内部审计质效有明显提升。审计方式的改变,特别突出了非现场审计方式在内部审计工作中运用的重要性。从目前情况看,县级行社审计人员在审计管理系统工具运用上仍存在不足。下面,笔者结合井研联社内部审计实践,主要就如何运用审计系统提供的贷款业务模型工具开展贷款业务风险分析,浅谈笔者的意见及建议,以供四川农信系统同仁参考。同时,提请联社领导参阅,为进一步强化联社信贷业务管理提供决策依据,也希望能给我社审计人员有效开展贷款业务序时审计提供一定帮助。

一、贷款业务主要审计模型及其参数设置

         截止2018年8月,四川农信审计管理系统提供的贷款业务风险模型共118个(其中,序时审计推数模型36个),主要包括:不良贷款线索类、借名贷款线索类、按揭贷款类、保证贷款类、核销贷款类、查询与分析类、其他风险类等。因贷款业务序时审计推数模型已适时向包片审计人员推送,不再作为非现场审计分析重点。(备注:以下贷款业务风险分析运用贷款业务模型工具不包括序时审计推数类模型)。

        (一)应调未调不良贷款线索类(6个)

        (备注:该类模型关键字“不良贷款线索”)

        1.M12686-应调未调不良贷款线索-一年以上未结付利息的利随本清贷款。

        模型说明:按制度不应采取利随本清结息方式的中长期贷款,且一年以上未结付利息。

        参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期。

        2.M12685-应调未调不良贷款线索-修改结息方式为“利随本清”。

       参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期;变更起止日期参数,根据分析时间段进行设置。

        3.M12684-应调未调不良贷款线索-挂息还贷后又出现拖欠利息(90天内)。

        参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期;挂息后新放贷起止日期参数,根据分析时间段进行设置。

        4.M12683-应调未调不良贷款线索-不良贷款重组后又出现拖欠利息(90天内)。

       参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期;重组起止日期参数,根据分析时间段进行设置。

        5.M12682-应调未调不良贷款线索-同一客户既有正常贷款也有不良贷款。

       机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期。

        6.M2086-应调未调不良贷款线索-多个模型汇总统计分析。

       模型说明:模型数据包括:账面不良、双逾90天以上的、挂息还贷后又出现拖欠利息(90天内)的、不良贷款重组后又出现拖欠利息(90天内)的、修改结息方式为“利随本清”的、一年以上未结付利息的利随本清贷款。

       参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;数据截至日期参数,为分析时月末日期;重组或调整贷款起止日期参数,根据分析时间段进行设置。

       (二)按揭贷款类(4个)

       (备注:该类模型关键字“按揭贷款”)

        1.M11481-按揭贷款-已出现风险的假按揭贷款线索。

        模型说明:同一机构发放的同一项目、同一产品的按揭贷款,出现大面积本金拖欠起始日、当前拖欠期数相同的贷款。

        参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;风险贷款笔数参数,默认值≧“3”,可根据分析需要适当调整。

        2.M1913-按揭贷款-开发商未按比例缴存保证金。

        参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;协议签订日期参数,根据分析时间段进行设置。

        3.M10987-按揭贷款-各楼盘或项目的不良贷款情况。

        模型说明:按机构、项目、产品分析按揭的不良贷款情况(含明细),旨在找出不良率高的按揭贷款是否存在假按揭等问题。

        参数设置:机构参数,县级行社或有贷款业务的网点;不良贷款余额占比(%)参数,默认值≧“3”,可根据分析需要适当调整。

        4.M4585-按揭贷款-假按揭贷款线索(限连续跑3个月数据)。

       模型说明:假按揭线索,模型仅支持连续跑三个月数据,若跑一年的数据需要分成4次运行模型,建议以法人机构为单位跑批量。

       参数设置:按揭贷款发放机构参数,县级行社经办按揭贷款网点(机构);按揭归还日期参数,根据分析时间段设置(限3个月);按揭贷款金额参数,默认值≧“100000”,可根据分析需要适当调整;月供金额参数,默认值≧“1000”,可根据分析需要适当调整;转入月供资金受理机构参数,以县级行社法人机构为单位。

       (三)借名贷款线索类(9个)

       (备注:该类模型关键字“借名贷款”)

        1.M12681-借名贷款线索(贷款资金划转担保人)。

        参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款网点(机构);放款年度参数,根据分析需要选择相应的年度。

        2.M11582-借名贷款线索(客户存款余额大于贷款余额)。

       模型说明:主要核查是否存在借冒名贷款等违规行为。

       参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要进行合理确定。

       3.M1532-借名贷款线索(多个放款账户向同一账户转入资金,限跑3个月数据)。

        模型说明:多个借款人在放款后N天内向同一账户划转资金,金额与贷款金额近似。

        参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);放款起止日期参数,根据分析需要进行确定(仅限跑3个月数据)。

         4.M7334-借名贷款线索(同一机构同一天发放相同金额贷款)。

        模型规则:筛查同一机构同一天发放的同金额贷款;模型目的:重点核查是否为借名贷款;模型结果:前半部分未同一天累计发放的笔数、金额,后半部分为同一天发放的贷款明细。

参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);贷款发放起止日期参数,根据分析需要进行合理确定;放款金额参数,默认值≧“10000”,可根据分析需要适当调整;同一天发放相同特征贷款的笔数参数,默认值≧“5”,可根据分析需要适当调整。

5.M7333-借名贷款线索(联系方式相同的贷款)。

  模型规则:筛查联系方式相同的贷款;核查目的:是否为借名贷款,若不是,核查联系方式相同的原因;模型结果:按借据汇总金额、汇总笔数降序排列可疑贷款数据。

   参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);贷款发放开始结束日期参数,根据分析需要合理确定;贷款余额参数,默认值≧“30000”,可根据分析需要适当调整。

6.M7035-借名贷款线索(一人为多人贷款提供担保)。

模型说明:主要用于审计借名贷款线索。

参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要合理确定相应时间段;放款金额参数,默认值≧“200000”,可根据分析需要适当调整;余额参数,默认值≧“100000”,可根据分析需要适当调整。

7.M10435-借名贷款线索(在结息前后批量现金存入还款账户)。

   参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);放款起止日期参数,根据分析需要合理确定时间段;借款金额参数,默认值≧“200000”,可根据分析需要适当调整;存现起止日期参数,应确定为分析期内某结息日前后10余日时段;同一柜员同一天存现还款账户的个数参数,默认值≧“3”,可根据分析需要适当调整。

8.M11293-借名贷款线索(在结息前后同一账户向多个还款账户转入资金)。

   参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务网点(机构);放款起止日期参数,根据分析需要合理确定时间段;借款金额参数,默认值≧“200000”;存现起止日期参数,应确定为分析期内某结息日前后10余日时段;同一柜员同一天存现还款账户的个数参数,默认值≧“3”。对默认值,可根据分析需要适当调整。

9.M3131-借名贷款线索(客户贷款逾期后存入定期存款)。

模型说明:客户贷款逾期后存入定期存款,可能存在借名贷款或赖账不还的线索。

参数设置:机构参数,县级行社或辖内经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要合理确定相应的时间段。

(四)保证贷款类(6个)

(备注:该类模型关键字“保证贷款”)

1.M6240-保证贷款-查询融资担保公司在保贷款。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构)。

2.M5632-保证贷款-借款人与担保人互为担保(该模型已剔除了联保贷款)。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);担保起止日期参数,根据分析需要选择相应时间段。

3.M5782-保证贷款-查询联保贷款。

模型说明:提取联保贷款数据,审计时应重点关注已出现风险的贷款。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

4.M5181-保证贷款-查询单个融资性担保公司在保贷款。

模型说明:查询单个融资性担保公司在保贷款,可输入关键字进行模糊查询。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);担保公司名称参数,可输入关键字;贷款发放起止日期参数,可根据分析需要确定相应时间段;金额参数,默认值≧“500000”,可根据分析需要适当调整。

5.M1283-保证贷款-保证人主体不合规。

模型说明:保证人名称包含“政府、机关、财政、委员会”等的数据。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

6.M1259-保证贷款-三方互保。

模型说明:三方相互提供担保取得贷款。既A为B担保取得贷款,B为C担保取得贷款,C为A担保取得贷款。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);担保起止日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

(五)核销贷款类(3个)

(备注:该类模型关键字“核销贷款”)

1.M11717-核销贷款-已核销贷款客户有定活期存款。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务网点(机构)。

2.M11712-核销贷款-向已核销贷款客户新增贷款。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

3.M11347-核销贷款-核销员工或员工关系人贷款。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);核销起止日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

(六)查询类(6个,已剔除保证贷款类查询3个)

(备注:该类模型关键字“查询”)

1.M6687-房地产行业贷款指标查询。

模型说明:统计房地产行业贷款余额、规模占比、不良率。

参数设置:放款机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要确定相应时间段;贷款余额参数,默认值≧“0.01”,可根据分析需要适当调整。

2.M10331-查询关联贷款。

模型说明:根据股权、法人或管理人员关联,查询四川农信系统内关联贷款情况。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要确定相应时间段。

3.M9482-查询贷款客户详情。

   模型说明:贷款客户身份证、地址、配偶、关系人等信息。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,根据分析需要确定相应时间段;放款金额、余额参数,可根据分析需要具体确定,默认值均为≧“0”,可根据分析需要适当调整。

4.M9481-查询特定客户与他人贷款还款账户之间的交易。

模型说明:已知特定客户号,查询其与系统内贷款客户关联账户往来情况,用于发现借名贷款等。

参数设置:机构参数,县级行社或经办存、贷款业务的网点(机构);客户号参数,特定;放款起止日期参数,活期存款交易起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

5.M8681-查询贷款担保详情。

模型说明:基于信贷系统数据,贷款账务信息与担保信息关联。

参数设置:县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段;放款金额参数,默认值≧“100000”;余额参数,默认值≧“0”。对默认值,可根据分析需要适当调整。

6.M4131-查询员工贷款。

   参数设置:员工所在机构参数,县级行社;放款起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

(七)分析类(10个,已剔除应调未调不良贷款线索-多个模型汇总统计分析1个)

(备注:该类模型关键字“分析”)

1.M12591-贷款担保方式风险指标分析(适用于分析到县级行社)。

   参数设置:法人机构参数,县级行社;放款起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

2.M6287-贷款质量趋势分析(汇总)。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构)。

3.M6236-各网点贷款质量分析。

模型说明:系统自动计算机构账面不良总额及占比、隐性不良总额及占比,以及本金或利息逾期90天内分类仍为正常、关注的贷款总额及占比。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

4.M5844-贷款担保方式风险指标分析(适用于分析到网点)。

模型说明:对所选机构辖内网点按担保方式的不良率状态进行分析。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

5.M5481-按贷款行业分析风险状态。

模型说明:自动计算贷款投向行业不良贷款占比。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);贷款发放起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

6.M5531-按贷款产品分析风险状态。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

7.M5337-按贷款余额分层分析风险状态。

模型说明:自动计算5万元(含)以下、5-20万元(含),20-100万元(含)、100-500万元(含)、500万元以上不良贷款占比。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

8.M6684-房地产行业贷款集中度分析(省联社)。

模型说明:按“关键字”统计实际房地产行业贷款占全部贷款比重。

参数设置:机构参数,县级行社;开始结束日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段;放款金额参数,默认值≧“1000000”,可根据分析需要适当调整。

9.M6686-房地产行业贷款集中度分析(不含个贷)。

模型说明:分析各县级法人机构房地产行业贷款集中度(不含个贷)。

参数设置:机构参数,县级行社;开始结束日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段;机构不良率(%)参数,默认值≧“0”,可根据分析需要合理确定。

10.M1293-网点各类贷款占比分析。

模型说明:网点信用、保证、抵押、质押、其他贷款占比分析。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

(八)其他类

1.M1287-多头贷款(同一法人机构)。

模型说明:同一客户在法人机构内两个以上网点(含)取得贷款。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

2.M12731-受托支付贷款资金回流借款人账户。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);业务发生年度参数,根据分析需要确定相应的年度。

3.M11285-同一客户既有信用贷款也有担保贷款。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);开始结束日期参数,可根据分析需要合理确定相应的时间段。

4.M7335-新增贷款形成不良。

模型说明:规则:近**天内新发放贷款出现表外欠息或风险分类为不良;目的:重点关注一发放就形成不良的原因,有无内外勾结骗取贷款的行为;输出结果:已剔除借新还旧,但由于数据质量原因可能仍有遗漏。

参数设置:贷款发放机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);贷款余额参数,默认值≧“10000”,可根据分析需要具体确定;贷款已发放天数参数,默认值≦“365”,可根据分析需要进行确定。

5.M6831-非营业时间发放贷款,且员工与贷款客户存在资金往来。

模型结果:前半部分为非营业时间发放的贷款明细,后半部分为员工与该笔贷款客户的资金往来情况;模型目的:员工发放借冒名贷款自用、信贷岗位制约不力等。

参数设置:贷款经办机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);员工所在机构参数、员工与借款人资金往来的经办机构参数,建议与贷款经办机构参数进行匹配;贷款发放起止日期参数、员工与借款人资金往来起止日期参数,设置衔接一致,可根据分析需要确定相应的时间段;员工与借款人资金往来的金额参数,默认值≧“500”,可根据分析需要合理确定。

6.M6933-信用社员工与贷款客户存在资金往来。

模型结果:前半部分客户贷款信息,后半部分为员工与客户资金往来情况;模型说明:模型结果中员工与客户资金往来明细可能重复;模型目的:过渡客户资金,违规发放贷款、包括借冒名贷款、搭桥贷款、借用信贷资金等。

参数设置:贷款经办机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);员工所在机构参数、员工与客户还款账户资金往来经办机构参数,建议与贷款经办机构参数进行匹配;员工与客户资金往来起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段;员工与客户资金往来的金额参数,默认值≧“500”,可根据分析需要合理确定;贷款余额参数,默认值≧“50000”,可根据分析需要适当调整。

7.M6835-法定节假日发放贷款。

模型说明:查询在国家七个法定节假日期间发放的贷款,重点查询是否发放借冒名贷款。

参数设置:贷款经办机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);贷款发放起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

8.M5635-存量不良贷款客户为第三方新增贷款提供担保。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);担保起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

9.M5633-同一抵质押物为多笔贷款担保。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);贷款起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

10.M11716-非不良贷款却拖欠本息(还款困难风险信息)。

模型说明:非不良贷款,但多次拖欠本息3个月以上(双逾90天以上),金额1000元以上,可视为还款困难或还款意愿差风险信号。

参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);应还起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段;拖欠天数参数,默认值≧“10”;拖欠次数参数,默认值≧“3”。对默认值,可根据风险排查需要适当调整。

11.贷款展期。目前,审计管理系统提供了“扶贫贷款展期”、“小微贷款展期”、“公司、个人贷款展期”、“贷款展期期限不合规”4个审计风险模型,其中,“扶贫贷款展期”、“小微贷款展期”、“小额农贷展期”、“公司、个人贷款展期”已序时审计推数。(备注:该类模型关键字“贷款展期”)

M2094-贷款展期期限不合规。

模型说明:短期展期超原定期限(1年期内,含1年),中长期展期超原定期限一半(1-5年,不含5年),长期展期超3年(5年以上,含5年)。

   参数设置:机构参数,县级行社或经办贷款业务的网点(机构);放款起止日期参数,可根据分析需要确定相应的时间段。

二、如何快速查找贷款类审计模型

在贷款业务审计模型”查询条件”栏输入相应的查询条件。一是精确输入“模型编号”;二是在“风险级别”栏选择“高、中、低”;三是在“模型名称”栏输入“关键字”。根据查询及核查事项需要,也可多个条件同时选择输入。比如:

(一)在具体审计系统操作中,在“模型名称”栏分别输入“分析”、“小额农贷”、“小微贷款”、“公司”、“个人贷款”、“展期”、“核销”、“不良”、“按揭”、“贷款利率”、“收息”等关键字,审计管理系统会弹出与输入关键字相关的贷款审计模型,以供审计人员根据核查事项需要实现快速查找。

(二)在具体审计实际中,若审计人员重点关注风险度高的贷款审计模型,可在贷款审计模型中的“查询条件-风险级别”栏选择“高”,审计管理系统会弹出贷款审计模型中涉及风险度高的贷款审计模型供审计人员选择。到2018年8月,四川农信审计系统纳入“高”风险贷款审计模型共45个,审计人员可根据审计事项需要有针对性进行选择使用。

三、如何运用审计模型工具开展贷款业务风险分析

(一)贷款业务风险汇总分析

县级行社审计人员可借助审计管理系统贷款业务汇总分析模型工具,合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统贷款业务模型工具,提取相关数据样本进行汇总分析,查找被审计机构、或相应类别贷款业务主要风险点,开展相应查证等审计工作事项。主要可运用贷款业务风险分析模型有:

风险模型一:M5337-贷款余额分层分析风险状态;

风险模型二:M5335-贷款担保方式风险指标分析;

风险模型三:M5844-担保方式风险分析(适用于分析至网点);

风险模型四:M6287-贷款质量趋势分析(汇总,账面不良、隐性不良、双逾90天以内正常及关注贷款,不含票据);

风险模型五:M6236-贷款质量趋势分析(按网点);

风险模型六:M1620-新增贷款不良率高(按机构统计)。

(二)应调未调不良贷款线索分析

县级行社审计人员可借助审计管理系统提供的“应调未调不良贷款线索”模型工具,合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统提供的该类模型工具,提取相关数据样本进行具体分析,查找被审计机构、或相应类别贷款业务主要风险点,开展相应风险事项查证等工作。审计人员可借助“应调未调不良贷款线索”模型有:

   模型一:M2086-应调未调不良贷款线索-多个模型汇总统计分析。

   模型二:M12686-应调未调不良贷款线索-一年以上未结付利息的利随本清贷款。

   模型三:M12685-应调未调不良贷款线索-修改结息方式为“利随本清”。

   模型四:M12684-应调未调不良贷款线索-挂息还贷后又出现拖欠利息(90天内)。

   模型五:M12683-应调未调不良贷款线索-不良贷款重组后又出现拖欠利息(90天内)。

   模型六:M12682-应调未调不良贷款线索-同一客户既有正常贷款也有不良贷款。

(三)借名贷款线索分析

县级行社审计人员可借助审计管理系统提供的“借名贷款线索”模型工具,合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统提供的该类模型工具,提取相关数据样本进行具体分析,查找被审计机构、或相应类别贷款业务主要风险点,开展相应风险事项查证等工作。审计人员可借助“借名贷款线索”模型有:

   模型一:M12681-借名贷款线索(贷款资金划转担保人);

模型二:M11582-借名贷款线索(客户存款余额大于贷款余额);

模型三:M1532-借名贷款线索(多个放款账户向同一账户转入资金,限跑3个月数据);

模型四:M7334-借名贷款线索(同一机构同一天发放相同金额贷款);

模型五:M7333-借名贷款线索(联系方式相同的贷款);

模型六:M7035-借名贷款线索(一人为多人贷款提供担保);

模型七:M10435-借名贷款线索(在结息前后批量现金存入还款账户);

模型八:M11293-借名贷款线索(在结息前后同一账户向多个还款账户转入资金);

模型九:M3131-借名贷款线索(客户贷款逾期后存入定期存款)。

(四)按揭贷款风险分析

县级行社审计人员开展按揭贷款风险分析,主要要运用好审计管理系统两个审计模型工具,一是“M11481-按揭贷款-已出现风险的假按揭贷款线索”模型;二是“M4585-按揭贷款-假按揭贷款线索(限连续跑3个月数据)”模型。在具体运用时要合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统提供的该类模型工具,提取相关数据样本进行具体分析,查找被审计机构、或相应类别贷款业务主要风险点,开展相应风险事项查证等工作。

(五)保证贷款风险分析

县级行社审计人员开展保证贷款风险分析,主要要运用好审计管理系统三个审计模型工具,一是“M5632-保证贷款-借款人与担保人互为担保(该模型已剔除了联保贷款)”模型;二是“M1283-保证贷款-保证人主体不合规”模型,三是“M1259-保证贷款-三方互保”模型。在具体运用时要合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统提供的该类模型工具,提取相关数据样本进行具体分析,查找被审计机构、或相应类别贷款业务主要风险点,开展相应风险事项查证等工作。

(六)核销贷款风险分析

县级行社审计人员开展核销贷款风险分析,主要要运用好审计管理系统二个审计模型工具,一是“M11712-核销贷款-向已核销贷款客户新增贷款”;二是“M11347-核销贷款-核销员工或员工关系人贷款”模型。在具体运用时要合理选择分析机构,根据分析需要合理设置时间段或时点,借助审计系统提供的该类模型工具,提取相关数据样本进行具体分析,查找被审计机构核销贷款主要风险点,开展相应风险事项查证等工作。与此同时,审计人员可借助“M11717-核销贷款-已核销贷款客户有定活期存款”模型,为业务条线部门提供不良贷款客户有定活期存款情况,开展审计增值服务。

(七)其他类别贷款风险分析

   除借助上述审计模型进行开展贷款业务主要风险分析外,县级行社审计人员还可运用下列审计模型提取数据样本,对贷款业务涉及风险事项进行分析,并根据风险分析情况进行查证,依据查证结果向业务条线部门提出审计建议,督促及时采取相应措施进行风险规避或化解。可借助的审计模型有:

   模型一:M1287-多头贷款(同一法人机构)。

模型二:M11285-同一客户既有信用贷款也有担保贷款。

模型三:M7335-新增贷款形成不良(已剔除借新还旧)。

模型四:M6831-非营业时间发放贷款,且员工与贷款客户存在资金往来。

模型五M6933-信用社员工与贷款客户存在资金往来。  

模型六:M6835-法定节假日发放贷款。

模型七:M5635-存量不良贷款客户为第三方新增贷款提供担保。

模型八:M5633-同一抵质押物为多笔贷款担保。

模型九:M11716-非不良贷款却拖欠本息(还款困难风险信息)。

模型十:M2094-贷款展期期限不合规。

四、贷款业务风险模型分析结果运用及相关提示事项

   (一)模型分析结果运用

   1.对运用贷款业务风险模型分析结果可认定为违规问题的,可将相应问题事项交由包片审计组现场查验确认后,由涉及网点(被审计机构)进行事实确认,按相关程序要求进行后续处置。

   2.对运用贷款业务审计模型分析结果为可疑问题线索的,及时向包片审计组发查证函,移交包片审计组进行现场核查,并向部门书面反馈核查情况,并视核查反馈情况进行处置。

   3.对运用贷款业务审计模型分析结果为存在一定风险的业务事项,将相关业务风险事项交由包片审计组,纳入相应季度序时审计任务一并检查(可采取外部数据导入,或查询转入序时审计库等方式处理风险数据,纳入序时审计任务)。

(二)相关事项提示

1.县级行社内审部门(审计人员)开展贷款业务汇总风险分析,除可运用审计管理系统贷款业务审计模型工具外,还可借助“行内查询及报表系统”贷款业务查询统计工具等辅助开展贷款业务汇总风险分析。

2.县级行社内审部门(审计人员)在利用审计风险模型开展贷款业务风险分析时,模型参数设置是关键,参数设置要根据风险排查需要进行匹配,参数设置的合理与否会对模型分析结果产生较大影响。

3.县级行社内审部门(审计人员)在利用贷款业务审计模型开展风险分析时,主要要运用非序时审计推数模型;对贷款业务序时审计推数模型数据,则应由包片审计人员运用非现场审计、现场审计方法与技巧完成相关业务核查。

4.县级行社内审部门(审计人员)运用贷款业务审计模型开展风险分析,主要目的是为现场审计提供审计重点,提升现场审计针对性与有效性。作为县级行社内审人员,务必要掌握并运用好非现场审计方法与技巧,尽最大可能提高审计工作效率。

                (井研联社  党委委员、纪委书记、监事长 余永明   编辑 陈天航  郑婕)

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