——来自四川达州农村信用社的创新探索
郑家宝
达州农商银行党委副书记、行长


银税合作作为“银行+”合作模式的代表，对于缓解融资难、融资贵、融资慢等问题具有积极意义。本文以达州为例，阐明银税合作的可行性，并结合达州实际，简要介绍了当前银税平台所做的探索及取得的成效，同时就合作中存在的问题进行剖析，并对深化银税合作提出建议。

银税合作成效显著
2015年4月，在达州市委市政府的主导下，人行达州市中心支行、市国税局、市地税局、市农村信用社积极响应“大众创业、万众创新”号召，强力启动银税合作,创新税收金融服务方式，有效建立起跨系统、跨部门、跨行业的互动协作工作机制。
合作各方聚集骨干力量，结合达州实际，共同为纳税人量身打造了一款跨界金融创新产品——“蜀信•税金贷”，该产品是以银行征信、纳税信用和税收遵从为前提开发的一款信用贷款产品，集税务、金融两大优势资源，将“纳税信用和征信信用”转化为有价值的“融资资本”，具有无抵押、低成本、低利率、高效率的特点,最低利率仅为人民银行基准利率的1.3倍，信用贷款额度最高可达500万元，手续齐全最快3个工作日可放款，能够为达州辖内诚信纳税的中小微企业和个体工商户提供强有力的融资支持。截至9月末，全市农村信用社累计办理蜀信•税金贷52户，余额12890万元，较启动会当天新增1.05亿元。
蜀信税金贷推出后，短时间便获得市场的热烈响应。对于农信社来说，蜀信•税金贷产品作为银税合作大力支持小微企业的创新产品，在高度契合新常态发展的同时，更有效支持了“大众创业，万众创新”，彰显了达州农信社反哺地方的发展宗旨。地方党政为此给予了高度评价，多次在相关会议上肯定农信社工作，银政关系得到进一步密切和协调。

银税合作初期的问题
——纳税信用等级评定与产品设计的不完全契合。一是纳税评价覆盖范围有限。以达州为例，截至2015年9月末，达州市国（地）税部门办理税务登记的企业和个体工商户约3.9万户，而拥有纳税评价的企业仅仅3000余户，占比仅10%左右，这也意味着90%的个体工商户没有纳税信用评价。二是企业资金需求与产品额度不够完全契合。银税合作推出的无担保信用贷款，受制于资本约束和风险资产权重考核，额度通常不会很高，以蜀信•税金贷为例，最高额度为500万元，而拥有A级及B级信用等级的纳税人，大多为优质大中型企业，蜀信•税金贷的最高授信额度远远不够这类企业的融资需求。
——征信互认程度仍需不断深化。征信记录能够有效反映借款人现有的信用状况，而纳税信用等级的分类及评价标准很复杂。因此，一个纳税信用等级为A级的企业，在没有完整征信状况的前提下，并不能单靠纳税信用等级来判断该企业的实际金融信用状况。因此，对于金融机构而言，人民银行征信记录的可信度仍然高于纳税信用等级评价。
——风险共担机制尚未有效建立。目前，全国范围内的银税合作大多处于试水阶段，作为资金提供方的金融机构在执行层面承担的风险，必须有与之相匹配的政策倾斜，才能更多地促进银税合作的健康发展。然而，目前并无第三方参与到实质风险分担中来，从风险全流程管理角度看，倘若出现风险，若仅由金融机构承受，势必不利于银税合作的不断深化。
——科技系统支撑亟待互通开发。银行受理纳税人贷款申请时，