对不良贷款成因的总结提炼，为不良贷款清收、处置提供了详实依据，为今后的贷款发放管理提供了可靠参考。

强化问责机制
江阳农商银行通过严格审计问责机制，在处理违规操作的时候做到有制可依、有制必依，令必行、行必果，让违规行为无所遁形，震慑住那些不按制度办事的人，提升审计整改的效果。
一是总行高度重视审计工作，按季召开审计工作扩大例会，总行领导及本部和全辖营业机构负责人、业务骨干均参加会议，并由董事长主持，分管审计工作的监事长亲自全文通报该季度审计工作发现的违规问题及对违规责任人问责情况，总行其余领导分别强调相关管理工作，同时对累查累犯的违规责任人一律实行顶格问责。通过审计扩大例会，直接将审计监督及问责压力传导到全行所有营业机构和部门，大大提高了警示教育效果。
二是进行集体警示诫勉谈话，根据专项审计发现的问题，总行分别于2014年8月、10月、12月先后三次分层级召集违规责任人进行集体警示诫勉谈话，督促其提高认识，知晓明确问题及风险事项的严重性，对发现的问题引以为戒，督促风险事项的有效化解，同时要求被审计人及被审计单位密切配合，切实做好后续整改处置工作，达到早提醒、早纠正、早落实之效果，不断改进和完善管理工作，达到警示教育的目的。其中首次启动了违规贷款损失赔偿机制，对6名相关责任人赔偿贷款损失10万元，更是从心理上极大地触动全行员工。
三是严格问责，提升整改实效。江阳农商银行紧紧围绕省联社发展的大局，以省联社转型方向为导向，准确认识持续优化流程银行及“小银行+大平台”建设对审计工作提出的新要求，充分把握新形势下审计工作面临的新情况、新变化、新问题，求实效、求突破。2014年江阳农商银行各类审计共发现违规问题505个，涉及违规金额50,116.93万元；发出整改通知书或督查意见书11份；发出问题移交书19份。对涉及的违规责任人进行了问责，其中：通报批评209人次，经济处罚157人次，罚款117,650.00元，诫勉谈话90人次，记违规积分20人，59分；启动赔偿机制共涉及6人，赔偿金额10万元；根据中干动态考评对工作状态不佳的2名网点负责人进行免职调整。通过审计督促收回或化解风险资金16笔，金额835余万元。
2014年，江阳农商银行审计工作取得了较好的成绩，先后被省联社审计中心书面推广1次，4次得到市银监部门肯定，办事处5次表扬，并被省、市评为年度审计先进单位。但百尺竿头，还需更进一步，2015年，在上级行管、监管部门的正确领导下将进一步科学合理地配置审计资源，积极探索审计工作新模式，在持续转型和打造一流零售银行进程中，加大违规、教育、惩处、辅导力度，加快推进审计工作科技化及信息化建设，积极发挥审计工作的保驾护航作用!
(作者单位: 四川泸州江阳农商银行)