吴旭春 李振华


银行承兑汇票是一种约定，即银行作为中介者,承诺在一定时期内以其自身银行信用为担保，在收取一定手续费的基础上对客户履行特定票据的义务。在具体执行上，存款人在承兑银行开立存款账户，并签发银行承兑汇票，银行在指定日期无条件支付给收款人或持票人汇票金额。作为票据业务的一种，具有信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性，有利于加速资金周转和商品流通，对企业而言可以降低成本、拓宽融资渠道，对银行而言可以优化资产配置增加利润，故而受到银企双方共同的青睐。本文以资中县联社为例，对银行承兑业务风险进行分析，并提出防范对策。
通过分析，我们发现，银行承兑汇票业务存在的主要风险有汇票承兑申请人的信用风险、银行承兑汇票的操作风险日趋突出、保证金质押失效的风险、资金循环占用的风险。同时，在贴现业务方面存在的风险有票据真实性风险、利用关联企业循环贴现套取银行资金、前手票据纠纷风险。另外，银行对汇票业务管理薄弱和票据市场盲目发展与非理性竞争带来的利率风险也是汇票业务的主要风险。
由此可以看出，银行承兑汇票业务面临的风险来自多方面，以及与它有关联的其他业务带来的风险，要规避就要追根溯源，查找症结，对症下药。

严控信用额度
严格控制承兑申请人与承兑银行的信用额度。从危害性而言，汇票资金占用的风险基本与流动资金贷款等业务相同，即在银行将资金交付对方时已承担了形成或有损失的风险。无论银行的交易方采用贷款融资或汇票承兑等方式变相融资时，最有效的方法是对该客户进行充分深入的贷前调查，结合该客户的经营需要与偿债能力核定信用额度。
同时，对承兑银行的承兑额度进行严格管理。贴现业务的低风险来自于承兑银行的付款承诺，但银行信用也是分等级的，对不同信用等级的银行所承兑的汇票贴现也须区别对待，盲目的信赖对方的承兑能力也可能影响贴现银行的收款能力。具体做法可由专业部门对全国各家银行的信用等级进行综合评估，并依据评估结果确定办理承兑汇票贴现额度。

办理保证金质押手续
在承兑申请人将保证金存入在承兑银行开立的保证金账户时，承兑银行通过承兑协议约定可以对账户进行控制，达到了最高法院“移交占有”的标准。同时，在特定化标准方面，规定应根据每张汇票号码与金额开立一个独立账户，该独立账户可以在同一账户内通过具体笔号与册号进行区别。但在实际业务办理中，因为客户频繁地交付保证金而且开立新账户需要相对繁琐的手续，部分机构将保证金存放在同一账户内却未区分注明独立的笔号与册号。此时该保证金账户无法向外部机关证明其特定化特征，因为该账户的资金始终处于多笔金钱混同且频繁存入与支取状态。如此办理的保证金质押并不具备质押效力，承兑银行对该保证金也不享有优先受偿权。因此，在办理保证金质押时应在承兑汇票协议书明确约定，并注明每张汇票缴存保证金存款具体的笔号和册号，该笔号与册号应与该账户打印出的交易流水体现的笔号与册号相同。